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行业新闻

制造业迎重磅利好!今年最大减税政策细节定了!
发布时间:2021-04-24 09:40浏览次数:

制造业板块迎来利好!

今年最大力度的结构性减税政策正式发布。财政部网站4月7日消息,财政部、国家税务总局日前联合发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(以下简称“公告”)。


今年结构性减税力度最大政策出台
再为企业新增减税800亿元
 

公告明确,制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。

公告所称制造业企业,是指以制造业业务为主营业务,享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。公告还明确,企业预缴申报当年第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。

此次公告发布是落实此前国务院常务会议的相关部署。3月24日召开的国务院常务会议明确,今年1月1日起,将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%。相当于企业每投入100万元研发费用,可在应纳税所得额中扣除200万元。

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这一制度性安排,也是今年结构性减税中力度最大的一项政策。实施这项政策,预计可在去年减税超过3600亿元基础上,今年再为企业新增减税800亿元。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红对《经济参考报》记者表示,企业是重要的创新主体之一,将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%和允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠等,对于促进企业创新给予了“真金白银”的支持。

李旭红表示,此举有利于节省企业的研发成本并鼓励其开展创新活动,为我国制造业发展以及产业结构的转型升级提供助力,同时,通过税收优惠机制激励企业进一步加大研发投入,有助于促进我国构建新发展格局,更好地应对世界经济的不确定性。

金融支持稳就业
两项政策延期至年底

为保障对受疫情冲击出现暂时困难的中小微企业的流动资金支持,去年有关部门先后两次出台延期还本付息政策,要求对2021年3月31日前到期的普惠型小微企业贷款本金和利息“应延尽延”。 

为保持对小微企业的金融支持力度不减,确保小微企业融资更便利、综合融资成本稳中有降,会议决定,在前期已将两项直达货币政策工具延续实施至今年一季度的基础上,进一步延长实施期限到今年底,对小微企业再帮扶一把,更好发挥他们在稳就业中的重要作用。 

具体来说,一是对2021年底前到期的普惠小微企业贷款,由企业和银行自主协商延期还本付息,并继续对办理贷款延期还本付息的地方法人银行按规定给予激励,激励比例为贷款本金的1%。 

二是对符合条件的地方法人银行发放小微信用贷款,继续按本金的40%提供优惠资金支持。同时,要研究加大对个体工商户的政策支持。 

光大证券首席银行业分析师王一峰表示,与往年相比,今年的政府工作报告对货币政策的表述进一步强化了定向支持力度,科创、绿色、普惠小微是今年信贷三大重点支持领域。

“对普惠小微企业支持维持较大强度,主要是考虑到经济恢复基础尚不牢固,居民消费仍受制约,投资增长后劲不足,中小微企业和个体工商户困难较多,稳就业压力较大。”王一峰称。 

银保监会3月24日也表示,下一步将继续深入推动各项政策落实做细,建立健全小微企业“敢贷”“愿贷”“能贷”“会贷”机制,加强考核督促,疏通政策传导落实渠道。推动普惠型小微企业信贷投放完成“两增”目标,引导各类型银行机构有序竞争,下沉服务重心,加大“首贷户”、续贷、信用贷、中长期贷款投放,重点加大对科技创新和供应链产业链上下游小微企业的支持,将小微企业融资成本保持在合理水平。 

未来一系列利好制造业政策有望陆续出台

今年国家对制造业支持力度明显加大,《政府工作报告》提出了一系列支持制造业高质量发展的政策,未来这些政策将加速落地。比如,对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额、提高制造业贷款比重、降低制造业企业用电成本等。

交行首席研究员唐建伟在接受上证报记者采访时表示,上述政策除了对创新有支持作用之外,还会支撑制造业投资。预计今年制造业投资能在去年低基数的基础上出现较快增长,全年增速将在13.5%左右。

新政利好研发投入高的制造业企业

加计扣除新政相当于给制造行业降税,意味着企业大量的研发投入可多倍计入成本,其中研发费用越高的公司受益或越显著。

国家税务总局数据显示,2020年,受益于研发费用加计扣除等税收优惠政策,全国重点税源企业研发支出预计同比增长13.1%,其中,制造业增长9.6%,软件和信息技术服务业增长25.3%,均保持向好的创新发展势头。享受研发费用加计扣除政策的33万户企业购进高技术设备和高技术服务金额同比增长15.8%。

据万和证券测算,加计扣除新政预计提升制造业板块利润约4%。以Wind中SW机械设备板块共421家上市企业为样本,2018年与2019年合计营业收入分别为1.12万亿元与1.28万亿元,研发费用支出分别为433亿元与573亿元,占当期营业收入比重为3.85%与4.46%。加计扣除比例从75%上升至100%后,若均以15%所得税率计算,板块合计利润将分别上升16.24亿元与21.48亿元,占当期归母净利润比重分别为4.27%与4.49%,行业中研发投入高的企业所获利好将更为显著。

民生证券分析师认为,机械行业具备高研发投入特征,将充分受益于研发费用税前加计扣除比例提高带来的政策红利,基于数据统计,行业内研发占比较高的细分板块业绩有望明显提振,建议重点关注锂电设备、工业机器人、机床设备、光伏设备等。

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